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方红生、鲍雨欣、张军——非对称改革红利:“营改增”对中国企业总税负的影响

发布时间:2019-08-20 15:06:55 作者: 来源: 阅读:

方红生 鲍雨欣 张军
摘要:本文通过构建简单的理论框架,阐述了“营改增”对企业总税负的影响。理论层面,“营改增”将减少小规模纳税人总税负,但对一般纳税人税负的影响是不确定的。使用2011-2013上半年上市公司半年度面板数据和多组多期的DID模型,我们发现:(1)“营改增”对一般纳税人企业的总税负没有显著的减税效应;(2)“营改增”对交通运输业与现代服务业企业的税负都没有影响;(3)“营改增”对企业税负的减税效应随中间投入提高而增强,其中最大的减税效应是60.4%
关键词:营改增 企业总税负 非对称改革红利

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